Do Stock Options Vest At Death

Comprendre les bases de l'acquisition avec votre employeur Mise à jour le 25 juillet 2016 Définition et aperçu des acquisitions: Le concept d'acquisition est important pour chaque employé d'une entreprise qui offre des avantages allant de 401K aux contributions limitées ou aux stock-options. De nombreux employeurs offrent ces avantages comme une incitation à se joindre à andor ou rester avec l'entreprise. Bon nombre de ces avantages sont assujettis à un calendrier d'acquisition des droits. Vous devez comprendre la langue et les modalités d'acquisition de vos diverses cotisations patronales. Bien que certaines cotisations de l'employeur soient entièrement acquises au moment où elles sont fournies, beaucoup d'autres sont soumises à des délais et / ou à des échelons supérieurs au fil du temps, appelés calendrier d'acquisition. Remarque: cette colonne n'est pas destinée à offrir des indications financières. Veuillez consulter un conseiller financier ou juridique qualifié pour votre propre question d'acquisition des droits. Exemple-401K Contributions reflétant Acquisition immédiate: Dans votre premier exemple, votre employeur offre des fonds de contrepartie à vos déductions de 401K jusqu'à concurrence de 10 de vos cotisations totales. Si vous dirigez 10 000 $ à votre 401 000 $ cette année, votre employé versera 1 000 $ supplémentaire (10) en fonds de contrepartie, avec acquisition immédiate. L'acquisition immédiate signifie que la contribution vous appartient dans son intégralité, même si les retraits sont assujettis aux règles de l'IRS régissant ces régimes. Exemples de subventions d'actions pourraient être acquises immédiatement ou au fil du temps: Un autre exemple pourrait être une entreprise qui offre aux employés une subvention d'achat restreinte à la date de leur embauche, avec 100 d'acquisition dans le stock survenant à la date du troisième anniversaire de l'employé. Cette forme d'acquisition, l'acquisition des falaises, signifie que vous n'avez aucune réclamation sur les articles offerts jusqu'à ce que la date réelle est atteinte. Si vous quittez l'entreprise au bout de deux ans, vous ne pouvez pas prendre ou encaisser une quelconque de vos actions de subvention. Une alternative à l'acquisition des falaises est graduée ou graduée, régie par un calendrier d'acquisition. Dans notre exemple ci-dessus de la subvention d'actions restreintes, une approche graduée pourrait suggérer que 25 des actions sont acquises aux années 1 et 2 (total 50) et les 50 autres à votre troisième anniversaire. Si vous deviez quitter l'entreprise après votre première année, vous auriez le contrôle de 25 des actions et ainsi de suite. Exemple d'octroi d'options d'achat d'actions: L'utilisation d'options d'achat d'actions est courante dans de nombreuses entreprises privées de démarrage et de technologie. Une option représente le droit d'acquérir une part d'actions à un prix particulier au plus tard à une date donnée ou, à un événement déclencheur tel qu'un changement de contrôle de la société. Cette dernière question: le changement de contrôle est un déclencheur commun. Le changement de contrôle est un terme de fantaisie pour l'acquisition par une autre entreprise. Considérez un scénario dans lequel vous avez reçu 10 000 options avec un prix d'exercice de 3,50 par action. Si les modalités de votre octroi d'options d'achat d'actions indiquent qu'elles sont entièrement acquises au moment du changement de contrôle et qu'une autre société acquiert la vôtre à 4,00 $ par action, vos options deviennent immédiatement acquises à la clôture de l'acquisition. Dans ce cas, vous auriez le droit d'acheter les 10 000 actions à 3,50 chacune et de les vendre immédiatement pour 4,00 chacune pour un bénéfice de 50 cents par action. Exemple de régime de retraite admissible Acquisition: De nombreux emplois gouvernementaux, municipaux et éducatifs offrent un régime de retraite admissible qui est régi par un horaire d'acquisition basé sur vos années de service. À mesure que vous cumulez des années de service, vous augmentez votre pourcentage d'acquisition, avec un maximum de 100 à une date anniversaire ultérieure. Si vous quittez le service de cette organisation avant de devenir pleinement investi, vous recevrez une prestation de retraite future à un certain pourcentage du total et non pas le total. La ligne de fond: Prêtez une attention particulière à la langue entourant l'acquisition pour l'un des avantages de votre employeur qui impliquent des contributions. Le calendrier d'acquisition peut dicter votre comportement, y compris rester avec l'entreprise jusqu'à une date anniversaire importante où une partie ou la totalité des contributions de l'employeur deviennent vôtre via vesting. Employee options d'achat d'actions: définitions et concepts clés par John Summa. CTA, PhD, Fondateur de HedgeMyOptions et OptionsNerd Commençons par les participants, le bénéficiaire (employé) et le concédant (employeur). Ce dernier est la société qui emploie le bénéficiaire ou l'employé. Un bénéficiaire peut être un cadre, un salarié ou un travailleur salarié, et est aussi souvent désigné comme l'optionee. Cette partie reçoit la rémunération en actions de l'ESO, généralement avec certaines restrictions. L'une des restrictions les plus importantes est ce qu'on appelle la période d'acquisition des droits. La période d'acquisition des droits est le temps que l'employé doit attendre pour pouvoir exercer les ESO. L'exercice des OEN, lorsque le preneur d'option avise la société qu'il souhaite acheter le stock, permet au preneur d'option d'acheter les actions référencées au prix d'exercice indiqué dans l'accord d'options de l'ESO. Le stock acquis (en tout ou en partie) peut alors être immédiatement vendu au meilleur prix de marché suivant. Plus le prix du marché est élevé par rapport au prix d'exercice ou de grève, plus l'écart est important et, par conséquent, plus la rémunération (et non le gain) gagnée par l'employé est élevée. Comme vous le verrez plus loin, cela déclenche un événement fiscal selon lequel le taux normal d'imposition de la compensation est appliqué à l'écart. Par exemple, si vos ESO ont un prix d'exercice de 30, lorsque vous exercez vos ESO, vous serez en mesure d'acquérir (acheter) les actions indiquées de stock à 30. En d'autres termes, peu importe combien plus élevé le prix du marché pour le stock Est, au moment de l'exercice, vous obtenez d'acheter le stock au prix d'exercice, et plus l'écart entre la grève et le prix du marché, plus les gains. Engagement Les ESO sont considérés comme acquis lorsque l'employé est autorisé à exercer et à acheter des actions, mais le stock peut ne pas être investi dans certains (rares) cas. Il est important de lire attentivement ce que l'on appelle le plan d'options d'achat d'actions de la société et l'accord d'options pour déterminer les droits et les restrictions clés disponibles pour les employés. Le premier est constitué par le conseil d'administration et contient des détails sur les droits d'un bénéficiaire ou d'un preneur d'options. L'accord d'options, cependant, fournira les détails les plus importants, tels que le calendrier d'acquisition, les actions représentées par la subvention et l'exercice ou le prix d'exercice. Bien sûr, les termes associés à l'acquisition des droits des OEN seront également expliqués. (Pour en savoir plus sur les limites de rémunération des membres de la haute direction, lisez la section sur la façon dont les stocks et les RSU restreints sont imposés.) Les ESO détiennent généralement des parts dans le temps sous la forme d'un calendrier d'acquisition. Cela est énoncé dans l'accord d'options. Les ESO seront normalement acquises à des dates prédéterminées. Par exemple, vous pouvez avoir 25 vestes dans un an, (un an à partir de la date d'octroi), 25 autres peuvent être acquises en deux ans, et ainsi de suite jusqu'à ce que vous êtes considéré comme pleinement acquis. Si vous n'avez pas exercer vos options après la première année (les 25 qui ont été acquises dans cette année), vous avez alors une croissance cumulée en pourcentage des options acquises et maintenant exerçables, au cours des deux années. Une fois que tous ont acquis, pendant ce temps, vous pouvez alors exercer le groupe entier, ou vous pouvez exercer une partie de l'ESO pleinement acquis. En d'autres termes, à ce stade, vous pourriez demander à exercer 25 des 1 000 actions attribuées dans l'ESO, ce qui signifie que vous obtiendriez 250 actions au prix d'exercice de l'option. Vous aurez besoin de trouver de l'argent pour payer le stock, mais le prix que vous payez est le prix d'exercice et non pas le prix du marché (la retenue à la source et les autres impôts sur le revenu de l'État et du fédéral sont déduits à ce moment par l'employeur et le Le prix d'achat inclura généralement ces taxes au prix d'achat du stock). Tous les détails concernant l'acquisition des droits de propriété intellectuelle (si vous en avez certains ou en avez certains actuellement), peuvent à nouveau être trouvés dans ce que l'on appelle l'accord d'options et plan d'action de l'entreprise. N'oubliez pas de les lire attentivement, car les petits caractères peuvent parfois cacher des indices importants sur ce que vous pouvez ou ne pas être en mesure de faire avec votre ESO, et exactement quand vous pouvez commencer à les gérer efficacement. Il y a des problèmes délicats ici, surtout en ce qui concerne la cessation d'emploi (volontairement ou involontairement). Si votre emploi est résilié, à la différence des actions acquises, vous ne pourrez pas conserver vos options avant ou après qu'elles soient acquises. Bien qu'une certaine considération puisse être accordée aux circonstances entourant la fin de l'emploi, le plus souvent, votre contrat de l'ESO prend fin avec un emploi ou juste après. Si les options ont été acquises avant la cessation d'emploi, vous pouvez avoir une petite fenêtre (connu comme un délai de grâce) pour exercer vos ESO. Si vous faites des opérations de couverture, la probabilité d'une cessation d'emploi est importante. C'est parce que si vous perdez les capitaux propres que vous essayez de couvrir, vous êtes laissé détenant des couvertures qui sont exposés à leur propre risque (sans compensation de capitaux propres). Si vous avez des pertes sur vos couvertures et des gains sur vos ESO qui ne peuvent pas être réalisés, un grand risque de perte est créé. (En savoir plus sur la façon dont la couverture intervient dans la couverture en termes de Laymans.) L'ESO Spread Permet de jeter un oeil plus attentif à l'écart dit entre la grève et le prix des actions. Si vous avez des ESO avec une grève de 25, le prix de l'action est de 50, et vous voulez exercer 25 de vos 1 000 actions autorisées par votre ESO, vous auriez besoin de payer 25 x 250 pour les actions, ce qui est égal à 6,250 avant Taxes. À ce moment, cependant, la valeur sur le marché est de 12.500. Par conséquent, si vous exercez et vendez en même temps, les actions que vous avez acquises de la société à partir de l'exercice de votre ESO vous net un total de 6 250 (avant impôts). Comme mentionné ci-dessus, cependant, le gain de valeur intrinsèque (étalement) est imposé comme revenu ordinaire. Tous dus dans l'année où vous faites l'exercice. Et ce qui est pire, vous ne recevez aucune compensation fiscale de la perte de temps ou de la valeur extrinsèque sur la part des ESO exercés, ce qui pourrait être considérable. Pour ce qui est de l'imposition, si vous appliquez un taux d'imposition de 40, non seulement vous renoncez à la valeur de temps dans un exercice, mais vous renoncez à 40 de la valeur intrinsèque de l'exercice. Ainsi, 6 250 diminuent maintenant à 3 750. Si vous ne vendez pas le stock, vous êtes toujours soumis à la taxe sur exercice, un risque souvent négligé. Toutefois, les gains sur le titre après l'exercice seraient imposés comme des gains en capital. À long ou à court terme en fonction de la durée de conservation du stock acquis (vous devrez détenir les actions acquises pendant un an et un jour suivant l'exercice pour être admissible au taux d'imposition inférieur sur les gains en capital). (Pour plus d'informations sur les impôts sur les gains en capital, voir Effets fiscaux sur les gains en capital.) Supposons que votre ESO a acquis, ou une partie de votre subvention (soit 25 de 1 000 actions ou 250 actions) et que vous souhaitez exercer et acquérir 250 actions Du stock de la société. Vous devriez aviser votre entreprise de l'intention d'exercer. Vous devrez alors payer le prix de l'exercice. Comme vous pouvez le voir ci-dessous, si le titre est négocié à 50 et votre prix d'exercice est de 40, vous devrez trouver 10.000 pour acheter le stock (40 x 250 10.000). Mais il y a plus. S'il s'agit d'options d'achat d'actions non qualifiées, vous devrez également payer une retenue à la source (voir plus en détail dans la section de ce tutoriel sur les incidences fiscales). Si vous vendez vos actions au prix de marché de 50, vous voyez un gain de 2 500 au-dessus du prix d'exercice (12 500 - 10 000), qui est le spread (parfois appelé l'élément de négociation). Ce montant en argent représente également votre revenu imposable, un événement considéré par l'IRS comme une augmentation de la rémunération, c'est-à - Figure 1: Un simple exercice de l'ESO pour l'acquisition de 250 actions à 10 valeurs intrinsèques Indépendamment du fait que les 250 actions acquises soient vendues, le gain à l'exercice est réalisé et déclenche un événement fiscal. Vous acquérez le stock, s'il ya des changements de prix, en supposant que vous ne liquidez pas, cela produira soit plus de gains ou de certaines pertes sur la position de stock. Les dernières parties de ce tutoriel examiner les implications fiscales de la tenue du stock contre la vente immédiatement Intrinsèque versus valeur temporelle Comme vous pouvez le voir dans le tableau ci-dessus, le montant de la valeur intrinsèque est 10. Cette valeur, cependant, n'est pas le seul Valeur sur les options. Une valeur invisible connue sous le nom de valeur temporelle est également présente, valeur qui est perdue lors de l'exercice. Selon la durée restante jusqu'à l'expiration (la date d'expiration des ESO) et plusieurs autres variables, la valeur temporelle peut être plus grande ou plus petite. La plupart des OEN ont une date d'expiration indiquée pouvant aller jusqu'à 10 ans. Alors, comment voyons-nous cette valeur de valeur de temps de la valeur Vous devez utiliser un modèle de prix théorique, comme Black-Scholes, qui calculera pour vous la juste valeur de vos ESO. Vous devez être conscient que l'exercice d'un ESO, alors qu'il peut capturer la valeur intrinsèque, renonce habituellement à la valeur du temps (en supposant qu'il en reste), ce qui entraîne un coût d'opportunité caché potentiellement élevé qui peut être plus grand que le gain représenté par valeur intrinsèque. La composition de la valeur de vos ESO changera avec le mouvement du cours de l'action et le temps restant jusqu'à l'expiration (et avec les variations des niveaux de volatilité). Lorsque le prix de l'action est inférieur au prix d'exercice, l'option est considérée comme étant hors de l'argent (également connu sous l'eau). Lorsqu'il reçoit ou quitte l'argent, l'ESO n'a aucune valeur intrinsèque, juste valeur de temps (l'écart est nul quand à l'argent). Étant donné que les ESOs ne sont pas négociés sur un marché secondaire, vous ne pouvez pas voir la valeur qu'ils ont vraiment (car il n'ya pas de prix du marché comme avec leurs options listées frères). Encore une fois, vous avez besoin d'un modèle de tarification pour brancher les intrants (prix d'exercice, temps restant, cours des actions, taux d'intérêt sans risque et volatilité). Il en résultera un prix théorique, ou juste, qui représentera une valeur temporelle pure (également appelée valeur extrinsèque).Cartes-clés: Concepts de base Options d'achat d'actions 101: Les points essentiels Les options d'achat d'actions vous donnent une part potentielle dans la croissance de La valeur de votre entreprise sans aucun risque financier pour vous jusqu'à ce que vous exercer les options et acheter des actions du stock de la société. Les impôts sur la valeur sont reportés jusqu'à l'exercice. Les options d'achat d'actions vous donnent le droit d'acheter (exercer) un nombre déterminé d'actions de l'action de la société à un prix fixe pendant une période de temps rigoureusement définie. Étant donné que le prix d'exercice est presque toujours le prix des actions de la société à la date d'attribution, les options d'achat d'actions deviennent précieuses seulement si le cours des actions augmente. Ce potentiel de gain financier personnel, qui est directement aligné sur le rendement des actions de la société, est destiné à vous motiver. Si vous lisez cet article, votre entreprise a probablement accordé des stock options. Toutes nos félicitations. Options d'achat d'actions vous donner une part potentielle dans la croissance de la valeur de votre entreprise sans aucun risque financier pour vous jusqu'à ce que vous exercez les options et acheter des actions de stock de la société. En outre, alors que les primes en espèces et la plupart des autres formes de compensation sont imposables lorsque vous les recevez, les options d'achat d'actions reporter les impôts jusqu'à ce que vous les exercer. Avant d'exercer vos options, leur valeur intégrée est soumise à une croissance avant impôt qui peut être significative. Options d'achat d'actions vous donner une part potentielle dans la croissance de la valeur de votre entreprise. Cet article explique les faits de base et les termes que vous devez savoir pour tirer le meilleur parti de vos options d'achat d'actions. Qu'est-ce qu'une option d'achat d'actions Une option d'achat d'actions est un droit contractuel accordé par une entreprise en vertu d'un régime d'actions. Qui contient les règles de l'entreprise pour ses options d'achat d'actions. Bien que certaines des règles qui régissent les options d'achat d'actions soient dictées par les lois fiscales et de valeurs mobilières, de nombreuses variables dans les modalités d'octroi des subventions d'option sont laissées à chaque entreprise pour fournir dans son plan de stock et dans la convention de subvention que les bénéficiaires doivent souvent accepter. Alerte: Vous devriez vous familiariser avec votre plan d'actions et accord de subvention avant de prendre toute action avec vos options d'achat d'actions. Les options d'achat d'actions vous donnent le droit d'acheter un nombre déterminé d'actions de l'action de la société à un prix fixe pendant une période de temps rigoureusement définie. L'achat est appelé l'exercice. Et le prix fixe fixé à la subvention est appelé le prix d'exercice. En règle générale, vous devez continuer à travailler à l'entreprise pour une période de temps spécifiée avant que vous êtes autorisé à exercer une des options d'achat d'actions. Cette durée est appelée la période d'acquisition des droits. Qui est caractérisé par un calendrier d'acquisition. Selon un calendrier d'acquisition. Une subvention optionnelle peut être constituée de manière à ce qu'elle soit acquise à la fois (acquisition de la falaise) ou dans une série de parties au fil du temps (graded vesting). Le graphique ci-contre illustre le concept d'un calendrier d'acquisition graduel typique. Exemple: Vous recevez 5 000 options d'achat d'actions lorsque le prix de l'action de la société est de 10 par action. Votre prix d'exercice est de 10. Selon le calendrier d'acquisition, 25 des options sont acquises par année sur quatre ans (soit 1 250 options par année). Au moment où vous avez continué à travailler à l'entreprise pendant quatre ans après la date d'octroi, toutes les options sont devenues exerçables. Pendant ce temps, le prix des actions de l'entreprise s'élève à 15. Les options vous donnent le droit d'acheter 5 000 actions de l'entreprise à votre prix d'exercice de 10 par action plutôt que au prix du marché de 15 par action. Vous pouvez exercer lorsque les options sont acquises, ou vous pouvez attendre plus tard dans le terme d'option (voir la section suivante). Une subvention d'option peut être créée de manière à ce qu'elle soit acquise à la fois (acquisition de la falaise) ou dans une série de pièces au fil du temps (acquisition graduelle). Bien que les périodes d'acquisition des options d'achat d'actions soient habituellement basées sur le temps. Ils peuvent également être basés sur la réalisation d'objectifs précis, que ce soit dans la performance de l'entreprise ou de la performance des employés (voir la FAQ sur les options d'actions basées sur la performance). Attention: les options d'achat d'actions expireront si elles ne sont pas exercées Les options d'achat d'actions ont toujours une durée limitée pendant laquelle elles peuvent être exercées. Le terme le plus commun est de 10 ans à compter de la date d'octroi. Bien entendu, après la période d'acquisition des droits, le délai effectif pour exercer les options sera plus court (par exemple, six ans après une période d'acquisition de quatre ans). Si les options ne sont pas exercées avant l'expiration de la durée de la subvention, elles sont irrévocablement confisquées. Les employés qui quittent l'entreprise avant la date d'acquisition perdent habituellement leurs options. Avec les options acquises. Les employés qui partent ont généralement un délai strictement appliqué (souvent 60 ou 90 jours) dans lequel exercisethey sont presque jamais permis le reste de la durée de l'option d'origine. Alerte: Événements tels que la retraite. invalidité. Ou le décès peut déclencher différentes règles en vertu de votre plan d'actions. Vous devriez comprendre ce qui arriverait à votre subvention lors de la survenance de grands événements professionnels ou des événements de la vie. Comment les options d'achat d'actions Comme le prix d'exercice est presque toujours le prix des actions de la société à la date d'attribution, les options d'achat d'actions deviennent précieuses seulement si le cours des actions augmente, créant ainsi un escompte entre le prix du marché et votre prix d'exercice inférieur. Toutefois, toute valeur dans les options d'achat d'actions est entièrement théorique jusqu'à ce que vous exercer themi. e. Jusqu'à ce que vous payez de l'argent pour acheter les actions au prix d'exercice. Après que vous avez acquis les actions à travers cet achat, vous les possédez tout à fait, tout comme vous aurait propres actions achetées sur le marché libre. Exemple: Vous recevez 1 000 options d'achat d'actions avec un prix d'exercice de 10 par action (c'est-à-dire le cours de l'action à la date d'attribution). Par la suite, le prix des actions s'élève à 50. Si vous exercez les 1 000 options à ce moment-là, vous ne paierez que 10 000 pour obtenir des actions qui valent 50 000 sur le marché libre. Les options d'achat d'actions deviennent précieuses seulement si le cours des actions augmente, créant ainsi un escompte entre le prix du marché et votre prix d'exercice inférieur. Selon les règles du plan de stock de votre entreprise, les options peuvent être exercées de diverses façons. Si vous avez de l'argent pour le faire, vous pouvez simplement faire un paiement en espèces simple. Ou vous pouvez payer par une déduction de salaire. Sinon, dans un exercice sans numéraire. Les actions sont vendues immédiatement à l'exercice pour couvrir le coût d'exercice et les impôts. La valeur de l'option peut monter ou descendre Si le prix des actions de votre entreprise augmente, la remise entre le prix de l'action et le prix d'exercice peut rendre les options d'achat d'actions très précieuses. Ce potentiel de gain financier personnel, qui est directement aligné sur le rendement des actions de la société, est destiné à vous motiver à travailler dur pour améliorer la valeur de l'entreprise. En d'autres termes, ce qui est bon pour votre entreprise est bon pour vous. Toutefois, de la même façon, les options d'achat d'actions peuvent aussi perdre de la valeur. Si le prix des actions diminue après la date d'attribution, le prix d'exercice sera plus élevé que le cours du marché, ce qui rend inutile d'exercer les options que vous pourriez acheter les mêmes actions pour moins sur le marché libre. Les options dont le prix d'exercice est supérieur au cours de l'action sont appelées options d'achat d'actions sous-jacentes. Deux types d'options d'achat d'actions Les sociétés peuvent octroyer deux types d'options d'achat d'actions: des options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO). Le type le plus courant et les options d'achat d'actions incitatives (ISO). Qui offrent certains avantages fiscaux, mais augmentent également le risque de l'impôt minimum de remplacement (AMT). Options d'achat d'actions non qualifiées Une option d'achat d'actions non qualifiée (NQSO) est un type d'option d'achat d'actions qui ne donne pas droit à un traitement fiscal favorable spécial en vertu du Code des impôts des États-Unis. Ainsi, le terme non qualifié s'applique au traitement fiscal (et non à l'admissibilité ou à toute autre considération). Les NQSO sont la forme la plus courante d'options d'achat d'actions et peuvent être accordées aux employés, aux dirigeants, aux directeurs, aux entrepreneurs et aux consultants. Les NQSO sont la forme la plus courante d'options sur actions. Vous payez des impôts lorsque vous exercez des NQSO. Aux fins de l'impôt, l'écart d'exercice est un revenu de rémunération et est donc indiqué sur votre formulaire W-2 de l'IRS pour l'année civile d'exercice (pour un diagramme annoté des rapports W-2 pour les NQSO, voir une FAQ connexe). Exemple: Vos options d'achat d'actions ont un prix d'exercice de 10 par action. Vous les exercer lorsque le prix du stock de votre entreprise est de 12 par action. Vous avez un écart de 2 (12 10) et donc 2 par part dans le revenu ordinaire. Votre société retiendra les impôts, les impôts, la sécurité sociale et l'assurance-maladie lorsque vous exercez des NQSO. Lorsque vous vendez les actions, que ce soit immédiatement ou après une période de détention, votre produit est imposé selon les règles relatives aux gains et pertes en capital. Vous déclarez la vente d'actions sur le formulaire 8949 et l'annexe D de votre déclaration de revenus de l'IRS 1040 (pour des exemples avec des diagrammes annotés, consultez les FAQ connexes). Pour une explication détaillée des règles fiscales, voir les sections NQSOs: Taxes. NQSO: Impôts Avancés. Et les sections connexes du Centre fiscal sur ce site Web. Options d'achat d'actions incitatives Les options d'achat d'actions incitatives (ISO) sont admissibles au régime fiscal spécial en vertu du Code des impôts et ne sont pas assujetties à la Sécurité sociale, à l'assurance-maladie ou aux retenues d'impôt. Toutefois, pour être admissibles, ils doivent satisfaire à des critères rigides en vertu du code des impôts. Les ISO ne peuvent être accordées qu'aux employés. Pas aux consultants ou aux entrepreneurs. Il y a une limite de 100 000 sur la valeur de la subvention globale des ISO qui peut devenir exerçable (c'est-à-dire acquérir) au cours d'une année civile. En outre, pour qu'un employé conserve les avantages fiscaux spéciaux de l'ISO après avoir quitté l'entreprise, les ISO doivent être exercées dans les trois mois suivant la date de cessation d'emploi. La fiscalité ISO est complexe. Vous devez comprendre comment l'impôt minimum de remplacement peut vous affecter. Après avoir exercé des ISOs, si vous détenez les actions acquises pendant au moins deux ans à compter de la date d'attribution et un an à compter de la date d'exercice, vous subissez un impôt favorable sur les plus-values ​​à long terme (plutôt que sur l'impôt sur le revenu ordinaire) Le prix d'exercice. Toutefois, les gains en papier sur les actions acquises auprès d'ISO et détenues au-delà de l'année civile d'exercice peuvent vous soumettre à l'impôt minimum de remplacement (AMT). Cela peut être problématique si vous êtes frappé avec l'AMT sur les gains théoriques, mais le prix des actions de l'entreprise plombe alors, vous laissant avec un grand projet de loi d'impôt sur le revenu qui a évaporé. Alerte: Si vous avez obtenu des ISO, vous devez comprendre comment l'impôt minimum de remplacement peut vous affecter. Cette section sur les ISO contient des informations détaillées sur l'impôt minimum de remplacement (voir les sous-sections AMT et AMT Advanced). La prochaine étape: Comprendre la taxation des options sur actions La taxation des options sur actions est un sujet important pour tous les porteurs d'options. Maintenant que vous connaissez le fonctionnement de base des options d'achat d'actions, vous devriez apprendre les détails de leur traitement fiscal. Dans les parties relatives aux impôts de ces sections de sites Web sur les NQSO et les ISO. Vous trouverez des articles et des FAQ qui expliquent en détail les bases de la taxation des options sur actions. Ce centre de taxes sur les sites Web a un contenu étendu sur la déclaration des revenus d'options d'achat d'actions sur le formulaire W-2 et le rapport des pertes de gains en capital sur votre déclaration d'impôt fédéral, y compris des diagrammes annotés des formulaires IRS connexes. Pour les employés internationaux, le Guide fiscal mondial contient des informations sur le traitement fiscal des options d'achat d'actions et d'autres types de rémunération en actions dans de nombreux pays différents. Matt Simon est le copyeditor et content-manager chez myStockOptions. Partagez cet article: